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美国公司常见税务问题
Q. 美国商业税的主要类型有哪些？
美国公司外籍所有人需要关心的税种主要有两种：所得税和销售税。这是两种完全不同的、不相关的税收。
Q.我还应当关心其他哪些税？
一些商品类型有附加税（和销售许可证）方面的要求，如烟酒类商品等。如果您不确定您的商品或服务是否有销售许可证或税务方面要求，请与我们联系，我们将协助您查询这些要求。
Q.美国所得税是如何运作的?
这 是一个简单的问题，但是这里我们谈论的是美国所得税。按规定，每位缴税人在美获取的收入都必须缴税；个别情况下（如美国公民或永久居民），在海外获取的收 入也必须缴税。所得税支付给联邦政府（IRS），且多数情况下是支付给所在州政府，甚至个别情况下，支付给地方当局（如纽约市）。
然而，我们写这篇文章正是因为我们不能简单、粗略地回答这种范围很广的问题——真正的答案是“看情况，因为所得税的运作很复杂”。下面我们让继续来看后续项目，看看您是否适用美国所得税、以及如何适用。
好了，既然我们知道销售税与所得税之间的区别，在深入探讨所得税之前，让我们来处理一下美国税务的销售税部分。
销售税问题
Q：销售税是如何运作的?
销售税是最终用户 （消费者） 为购买零售商所售有形商品（某些情况下是服务）所支付的税款。该税是按州支付的（目前还没有全国性的销售税或增值税）。
比如，您在纽约开一家电子用品商店，客户来您的商店买东西，您可以在客户支付的价格上加8.875%的税（截至2013年）。收款后，您负责向纽约州申报销售税，汇缴（偿付）从客户处收取的所有税款。
Q:我如何知道要不要为自己卖的东西申请销售税？
问得好。在得出结论前，您必须先回答三个问题：
您是将商品卖给终端用户，还是批发？只有卖给最终用户的零售商，才需要收取和汇缴销售税。
您的业务与任何销售税州存在联系吗？这里的关系指的是实体关系，这点本文文后会进一步讨论。一些州（阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈州）是没有销售税的。
首先，您的商品/服务是否应当缴税？请记住，大多数有形商品是必须缴税的，而大多数服务不需要缴税。但每个税务辖区有自己的规定，所以情况不是那么简单。
Q:我是否应当在没有销售税的州注册，以规避缴税？
很抱歉，恐怕不是这么简单。
比 如，假设您在（没有销售税）特拉华州注册，将从中国运来的一些有形物品卖给美国买家。这种情况下，因为您的企业只和（注册所在地）特拉华州有实体关系，所 以您不必担心销售税问题。不过，如果您用美国的直运批发商从加利福尼亚、肯塔基和新泽西的仓库发货的话，按规定，您必须向买家收取上述三个州商品的销售 税。
如 果您注册的公司在怀俄明州，而不是特拉华，那么您又要把怀俄明州添加为另一个收销售税的州了。听起来很不方便，但您臆测下究竟有多少你产品的客户在那一望 无垠、人迹罕至的州呢？我们深爱怀俄明，但在该州销售的可能性微乎其微，所以您甚至不必担心在那里销售税的登记问题，除非在怀俄明州的销量渐渐有了起 色。
如何登记这些州的销售税呢？请继续往下阅读。
Q：如果我在某个州注册，但我在其他州销售商品并由供应商直接代发货(Drop-shipping)，我应当在哪个州交销售税？
从前一问答中，您已经知道您公司的实体关系扩展到直运批发销商所在各州。所以，除非直运批发商负责商品的收款，或者除非您在这些州没有任何销量，否则您都必须在各州获得税收许可证（如果你的注册州有销售税，也要办许可证）。
Q:我知道自己要征收销售税，但应该怎么登记呢？
我们可以帮您在任何州进行登记。不同州许可证有不同称呼：“营业税ID”、“销售许可证”、“经销商许可证”、“供应商ID”或只是“税务ID”。 销售税可以单独登记， 也可以作为有限公司(LLC)/股份公司(Corporation)注册业务中的一部分进行登记。
Q: 登记后，我该怎么上报、汇缴销售税呢?
您可以找一位好的CPA（注册会计师）帮您处理销售税和所得税的申报。您也可以试着自己申报，但我们不建议您这么做。
Q:我的公司在某个州注册，但我的承运批发商(Drop-shipper)却在其他州。他们希望在他们州能出示我的销售税务登记，我该怎么做?
几乎所有州都有获得销售税许可证的一套程序，而无需将本公司注册为“海外实体”。通常叫做“州外供应商ID”或类似叫法。我们也可以帮您申请这类许可证。
但是请记住，如果直运批发商负责收款，那么可以由其自行收取销售税，上报该州。这种情况下，您无需获取自己的许可证。
Q:我想在美国买商品，然后出售到自己国家--我是否需要登记销售税?
显然，您不需要为这些卖出的商品收取美国销售税，但您可能需要在该国收一些增值税，请咨询当地相关规定。
不 过关键是，您能否在不付销售税（批发税）的情况下，向美国供应商买商品呢？答案是肯定的，前提是您已经获得销售税ID。这就是为什么该ID也称为“经销商 许可证”了——您将批发的商品转售给最终用户，而您自己不会被认为是最终用户。与注册会计师协商一下，看看您许可证的所在州是否要求您申报零赋税。
Q:我应当如何在所登记的各州上报销售税?
和您在单个州上报一样，聘请CPA在所登记各州申报销售税，然后为各州税款开具支票（或在网上支付，不用管手续如何）
Q:我是否必须在所登记的各州登记为海外实体，才能交销售税?
不一定。我们必须区分两种情况“软关系”和“硬关系”（这不是官方指定，我们只是这么称呼而已）。
“软关系”指的是这种关系密切到您必须登记销售税（比如某位直运批发商从某个特定州给您发货），这通常是由州税收部门（或同等职能部门）来完成的，但还无需向州务卿（或该州公司注册机关）进行登记。
“硬关系”指的是您与某个州有实体联系，例如您有一间办公室、仓库、员工，或者您位于该州，在该州经商。
综上所述，您在“软关系”州只要登记销售税，而在“硬关系”州需要注册海外实体税和销售税。
好吧，销售税的问题应该或多或少地清楚了。接下来，让我们进入更复杂的所得税问题。
100%非美籍人士所拥有的美国企业
Q:我是一家美国有限公司（LLC）的唯一所有人，海外非美籍人士，我公司提供远程服务，我需要提交缴税申报单、缴纳所得税吗?
选 择作为非独立实体（默认选项）的单一成员的有限公司(LLC)只要根据所有人的缴税情况来缴税即可。因为所有人本人不在美国，只是远程提供服务，所以他的 收入与美国不存在有效联系。这意味着有限公司(LLC)除了缴纳注册所在州的年费外，无需再缴纳任何美国税，也不必承担美国联邦税收义务（换句话说，不需 要申报所得税）。
请记住——按规定，虽然您在美国没有产生任何收入，但您可能仍需在本国承担所得税。
Q: 如果我进口并在美国出售商品，上题的答案还一样吗？
如果您的公司在美国销售有形商品，那么您需要向美国国税局报告该企业的收入。非美籍公民需提交1040NR表格，报告来自美国的收入。
请不要自己解读这份表格—我们建议您聘请CPA帮您处理所有美国税问题。同时您需要获取ITIN（个人报税识别号），这样CPA可以为您提供最佳援助。
Q: 如果我有限公司(LLC)不止一位所有人，应该怎么办？
不止一位所有人的有限公司(LLC)（合伙企业）、或者被选定为以S公司或C公司身份缴税的有限公司(LLC)（不管所有人人数多少），即使是零收入，也必须提交缴税申报单。
Q: 好吧，我了解有限公司(LLC)的缴税情况了，那是股份公司(Corporation)怎么缴税呢？
股 份公司(Corporation)是独立于所有人之外的税收实体。这意味着公司要提交自己的缴税申报单，自行承担缴税义务。这也意味着个人不能在所有人 （股东）和公司之间自由转账。公司可以报销所有人为公司支付的费用，也可以支付所有人为公司提供的服务，这二者都是免税的。
股东从该公司获取资金的唯一其他途径是由公司支付股息。股息不能免税，通常作为股东的个人应税所得。作为股东，您的个人收入所得税要根据居住国的所得税规定来缴纳。
Q:要减少有限公司(LLC)或股份公司(Corporation)的应税所得，最好怎么做？
多数企业都存在收入和费用。美国国税局有一份符合减税条件的营业费用一览表。可以肯定的是，明显与企业维护和运营有关的费用（如托管、广告、员工工资等等）都被认为是可减税费用。而其他费用只有部分可免。最好请CPA来协商哪些费用可以减税，以及减税的幅度如何。
要最小化税收义务，您需要尽可能多的上报符合减税条件的费用。但是，您必须能够证明这些费用是真实的，所以保管好收据和/或银行、信用卡对账单是必要的。
Q:好吧，让我们来谈谈工资。我能否以公司管理人员的身份给自己发工资，以避免双重缴税？
如果您是非美籍公民，您可能没有工作许可证，这意味着您不能像美籍外侨或者美国公民那样领取薪水。很抱歉。不过，您可以为美国公司提供服务，比如管理服务，以咨询费的形式收取费用。这时您就应当按照本国的税收规定上报该收入。
Q:如果我们将美国公司的全部或大部分收入投入本国注册的其他公司所提供的服务上，应该怎么办？
只要您能证明确实提供过该服务，并且有准确的记录的话，可以这么做。您也可以向美国以外地区提供该服务，以免被当做来自美国收入，而被要求扣30%税款（详情见下文）。
Q: 如果我们留下所有在美公司的利润，用来缴纳企业所得税，而不把它分配给股东，应该怎么办？我们能否把这笔钱重新投资在该公司中？
是的，可以。
Q: 鉴于所有所有人都是非美籍人士，从所得税的角度，注册有限公司(LLC)还是股份公司(Corporation)比较有利呢？
这真是棘手的问题，要考虑的因素很多。各个实体有自己的优缺点，所以在下结论之前，您要分析下自己的具体情况，预测自己公司的未来发展，并咨询CPA，这会对您有所帮助。请记住，答案总是没有“对”“错”之分—通常只要能形成自己企业的实体，都是适合的。
Q:我应当如何、以及何时提交缴税申报单？
您可以聘请一位知识渊博的美国注册会计师（CPA）。多数情况下，截止日期是4月15日左右（每年可能略有不同）。您可在该日期前申请延期，新的截止日期公司是9月15日、个人10月15日。
请记住，股份公司(Corporation)必须每季申报，而作为合伙企业的有限公司(LLC)，可每年申报一次。股份公司(Corporation)的会计服务可能费用略高一些。
Q:我是否需要个人报税识别号码（ITIN）以申报税收？如果是的话，该如何获得？
您是否需要获取ITIN取决于您是否对美国公司利润承担纳税申报义务。如果您在有限公司(LLC)获得成员利益（所有权），您可能需要ITIN，但如果您是股份公司(Corporation)股东，很可能不需要ITIN。
请记住：除非例外情况，否则个人必须申报税收，提交一份有效的联邦收入缴税申报单来获取ITIN。更多详情，请访问：美国国税局网页。
Q: 需要缴纳州所得税吗?
该税只适用于C公司，而不适用于有限公司(LLC)。它适用于股份公司(Corporation)在该州赚取的收入，与适用所有来自美国收入的联邦收入有所不同。
即使有限公司(LLC)不必缴纳所得税，您最好也与CPA协商一下，是否需要在注册州申报有限公司(LLC)所得税。
Q:我是否应当在没有所得税的州注册？
同 样，如果您选择有限公司(LLC)，那没关系。如果是股份公司(Corporation)，也只有您认为在注册州收入很高的情况下才有关系。例如，如果您 有一家特拉华州股份公司(Corporation)，但您的企业没有来自特拉华州的收入，那您就不需要向特拉华州支付企业税，只要交联邦企业所得税即可。
Q: 我听说作为非美籍公民，我需要为在美收入缴纳30%所得税，是真的吗？
某些情况下，确实如此，这种做法称为“NRA（非美籍海外人）扣税”，意思是您的收款人从您付的款中保留30%金额，将其汇缴给美国国税局。
根 据国税局规定，“NRA扣税的款项，必须是FDAP收入。FDAP是 Fixed or Determinable, Annual or Periodic（固定或可确定，每年或定期）的缩写。比较常见的，由一些美国扣税 代理人缴纳的，可能带来供应商和其他服务供应商FDAP收入的费用是源于专利、版权和类似的无形资产等的出售或交换利息、版税、个人服务补贴、租金、退休 金、养老金和收益”。 (点击查看更多详情)。
这里有个关键问题：支付给外籍人士、用于NRA申报和扣税的FDAP收入款项必须是来自美国的。那么您如何知道自己的FDAP收入究竟是不是来自美国的呢？下面是一些例子：
1.利息： 如果债务人是美国居民，那么利息通常是来自美国的。
2.版税： 如果标的财产是在美国使用，那么版税也是来自美国的。当款项依无形资产的生产力、用途或配置而定时。某些无形资产，包括版权和专利的销售有关的款项，一般与版税来源的判断类似。
3.租金： 如果租赁财产位于美国，那么租金也是来自美国的。
4.个人服务：如果服务是在美国提供的，那么这些服务的款项通常也是来自美国的。
Q: 什么是W-8BEN表格？我需要什么时候提交？
W- 8BEN表格指的是在美扣税受益方的外籍身份证明。如果您是外籍人士，那么您就需要填写这份表格，然后提交给扣税代理人或者付款人，而您是扣税金额的受益 方。换句话，如果您有来自美国的FDAP收入，那么您的付款人将负责根据W-8BEN表格上所列信息保留30%的税。
请记住，当扣税代理人或付款人提出此项要求时，不管您是否有降低税率或免税的要求，您都必须提交W-8BEN表格
Q: 美国与我国之间的关税协定如何？它会对我的所得税缴税义务产生怎样的影响？
如果您是与美国有关税协议的某个国家的公民，你作为海外供应商，那么您或可享受以上30%税率的减免。每份协议都有具体的规定来界定所减免的税率。这些规定根据收入类型和减免人的实际情况来降低税率。
欲了解您的国家与美国是否有关税协定，请访问此页面. You can study the text of 。您可以研究协定文本，了解它对您的扣税有何影响，但我个人仍建议您寻求CPA的帮助。
美籍和非美籍合伙人所拥有的美国企业
Q:非美籍公民所拥有的公司中有美籍合伙人，这会有什么不利影响吗？
据我们所知，不是这样的。税收规定首先适用于实体，然后才是各个合伙人，要视每位合作人的缴税情况而定。
Q: 我们的股份公司(Corporation)中有美籍合伙人，我能否选择作为S公司？
不，S公司不能有非美国所有人。
Q: 我是美国公民，想要开办一家企业，50%合伙人是海外非美籍人士。如果我们组建一家C公司，我的合伙人需要缴纳什么类型的税收？
对 非美籍居民来说，这两种结构有利有弊。C公司意味着您的合伙人不一定需要提交美国缴税单。C公司可以支付股息给他，但C公司对已付股息不提供减税，所以收 益可能要双重缴税，一次是作为股份公司(Corporation)，一次作为所有人。在美国，以您的名义交，而在合伙人的国家，以他的名义交，作为股息收 入。
Q: 双重缴税听起来不太好。如果我们选择作为有限公司(LLC)（合伙企业）缴税，应该怎么办？
作 为合伙企业缴税的有限公司(LLC)可以不必双重缴税。但是当然，非美籍合伙人应当为企业获得的收入和利润份额缴交美国税。然后，由合伙人提交 1040NR表格，上报利润份额，根据这些利润缴交美国税。这类合伙企业也必须为海外合伙人扣税30%。当他提交个人非居民缴税申报单时，所扣税款将根据 收益存入账户，偿还其所欠税款。
海外企业所拥有的美国企业
Q: 非美国公司可以拥有美国公司吗?
是的，可以。前提是该美国公司不是S公司（或作为C公司缴税的有限公司(LLC)）。
Q: 从税收角度看，我在非美公司名下成立一家美国公司，会不会更有利？
不一定。所有权并不决定美国企业的运营是否产生税收。要明白您的具体情况中应该如何缴税，您需要考虑非美籍公民的美国税务、以及其在美国所赚取的利润是否被认为与美国企业的运营存在有效联系。
Q: 我在本国拥有一家公司，想要注册一家该公司名下的有限公司(LLC)。我能否把这家有限公司(LLC)的美国利润分配给本国公司，然后在本国缴税？
对应在线业务来说规避美国税收并不罕见，但必须考虑每家企业所特有的因素。正如您在前一问答中看到的，所有权不是决定应否缴税的唯一因素，所以这样的案例应当与美国本土的税收专家进行讨论。
Q: 如果我在非美公司之下成立一家美国公司，由非美公司出售商品给此美国公司转售，而售价与该美国公司在美销售相同，是否可行？我想避免在美国缴税。
您不可以零利润销售，因为所谓的“转让定价规定”规定了，位于两个不同税务辖区的关联实体必须确定彼此转让物品的收费标
居住海外美籍人士所拥有的美国企业
Q: 我是美国公民，一家有限公司(LLC)的唯一所有人。我住在国外，企业只从事在线网络业务，与美国不存在实体联系，我需要缴纳什么样的税?
在线业务的缴税与其他任何企业的所得税一样，且作为美国公民，您全球收入必须缴税。如果您身在国外，从海外赚取工资中您或符合劳动所得免税的待遇。但您美国企业的利润仍要缴纳美国各州和联邦所得税。
个人也享有海外赚取收入免税的待遇，但2013年的免税额度是97600美元，任何一年超过这个金额的收入，都必须缴税。
Q: 我是居住海外的美国公民。有没有办法让我在海外经营企业，而规避美国税呢？
通 过设立一家非美子公司，或许可以规避或者至少延迟缴纳美国税，但通常这只是暂时的，因为如果该收益被带回美国的话，任何收入都应当在美国缴税。根据缴税人 的长期目标，至少可以推迟缴纳美国税，但如果他在某一时刻打算把这笔钱带回美国，就必须作为海外利润缴税。有一些方法可以进一步推迟或规避为返回国内利润 缴纳美国税，但这涉及到针对缴税人特定情况和方式的免税代码这一复杂领域，在此不作赘述。
结论
正如我们前面所提到的，美国税务绝对是很重要的。我们希望这篇文章能够对您有所启迪，让您了解美国税务如何运作的，以及下一步该做什么。
请牢记以下两个要点：
1.不管您的情况如何，最好咨询资深美国税务专家，让他帮您分析具体情况，给您提出合格的建议。本文中学到的知识可以为您节省时间，使您专注于理解与您自身情况有关的更深层次问题。30分钟的税务咨询只花费您50或100美元，这可能是您最划算的投资了。
2.纳税方案没有严格意义上的“对”与“错”——根据您的特殊情况，您所考虑的方案应当是“合不合适”的问题。
美国公司常见问题
美国公司注册成功后，有什么样的文件能够证明新注册公司的存在和合法性？
当您所注册的公司被批准后，美国政府有关部门会在您的公司注册的最初文件上盖章并寄回该文件。我们会将该原始文件和公司钢印及其它文件都寄给您加以妥善保管。(这样您就可以随时出示该原始文件以证明贵公司的合法性以及您拥有该公司的合法性)。
同时，您可以在所成立公司的美国州政府网站的数据库查询您的公司注册数据。
美国公司注册完成后，将得到哪些文件和数据？
以下应该收到的文件和资料：
1. 美国公司成立的原始文件 ( 有美国政府有关部门的印章。公司成立的原始凭证。)
2. 美国公司登记证
3. 美国公司钢印
4. 美国公司股票证书
5. 美国公司股票转让记录表
6. 美国公司章程
文件都会被装订在一个公司专用的活页夹中。这些文件是成立注册美国公司的全部文件。我们会把文件快递给您。
美国公司注册成功以后，是否能够对公司的章程及其它文件作任何的修改？
可以在任何时候对公司的任何文件进行合法的修改和补充。但是，如果需要修改有关美国公司成立最初文件(ARTICLES OF INCORPORATION)上的任何内容时(如美国公司名称，美国公司注册秘书，美国公司董事等)，必需报美国政府有关部门备案。
如果在将来需要修改任何的文件，我们会提供相应的服务。
我的美国公司要交美国联邦和州税吗？
根据美国法律规定，任何公司都必须按照美国的有关税法纳税。但是，如果贵公司没有任何业务，那您的公司也许可以免交联邦和州税。
由于美国每个州的税法不同，请咨询您的会计师。比如在加州注册的公司，无论公司是否营业，每年要缴纳年度的基本税。这个基本税是从第一个会计年度结束时必须要报税的。公司可以选择以成立之日起计算，或从每年的1-12月计算为一个会计年度。
美国公司需要报税吗？
美国公司必须每年报税 。报税的概念是，要在每年度以财税报告的方式向美国国税局报告。这项报税的工作需专业会计师来做。“优创”在美国的会计师合作机构将提供一切的商业及个人的报税及相关财税服务。
平时应该保留的文件和资料是甚么？
美国公司法规定一个公司应该保存以下的有关资料：公司股东大会及董事会的记录，在没有召开会议的情况下由董事或股东决定的行动，有关的会计记录以及所有股东的信息记录。
注册美国公司后，董事还需要做哪些事情？
公司董事必须签署各种各样的公司文件。“优创”在美国的会计师合作机构提供首次董事会会议纪录及的文件签署服务。这是新成立的公司必须做的一项首要工作。
谁可以申请注册美国公司？
任何年满18岁或18岁以上的人士都有资格申请注册美国公司并成为该公司的董事。
美国公司的董事人数最少多少人？
美国公司注册可以只有一个或多个董事。
美国公司有那些类别？
在美国注册的公司对公司的经营行业及经营项目并没有太多的限制。美国公司可以经营任何合法的商务活动。为了以后公司在世界各地开展商业经营，一般需注明您计划经营的业务，也可以加上"等一切合法的商务活动"的补充条款。
美国公司注册资本是多少？
在美国注册公司时不需要验资，没有资金的限制。在注册公司时，需要说明公司成立时发行的股票数额。通常公司初始发行的股票数额为1000-100000股。可以在公司成立后任何时候增加贵公司股票发行的数量。
美国公司的名称有什么限制？
美国对注册公司没有名称的限制，可以选择任何喜欢的公司名称。公司名称可以是集团、公司、大学、学院、研究院、协会、商店、工厂等等任何名称。名称只要申请注册公司的名称没有被其它公司注册过就可以。 经过登记注册的公司，即为美国政府批准合法登记的美国公司。
美国国际商务服务中心作为客户注册美国公司的发起人/ 注册人(INCORPORATOR)，为成立美国公司起草最初的公司文件，并提供美国公司法所要求的注册地址和注册秘书服务。
注册美国公司所需时间？
注册美国公司只需30天(包括将全部注册文件寄达申请人地址的时间)。
在支付注册美国公司的费用后，首先将查询公司名称。在15天左右新公司可以得到公司批准函。美国公司的注册证书、公司相关文件及公司钢印要再等15天左右。手续齐全后，会以美国邮政快件将注册美国公司的全部文件寄至申请企业或个人的通信地址。
收费包括那些服务项目?
本公司的收费包括以下服务：
1. 美国公司名称查询
2. 美国公司注册
3. 美国公司章程(Articles of Incorporation)
4. 美国公司内部规程(Bylaw)
5. 美国公司第一次会议纪录(Initial Minutes)
6. 美国公司证书及钢印
7. 提供美国公司注册一年的注册登记地址。
8. 申请美国联邦税务身份号码
可以代办州务卿认证(另外收费); 可以代办中领馆认证(另外收费，需 7 个工作日左右)
美国德克萨斯州投资环境
德克萨斯州投资环境介绍
Texas, TX
一、基本环境
地理位置：位於美国中央的南部，邻接墨西哥及墨西哥湾
面积：261914平方英里
首府：Austin
人口：2004万人(1999年)
人均收入：$25028 (1999年)
气候：自大陆型、副热带型至沙漠均有。夏季32℃－38℃，冬季北部偶雪，南部4－10℃。年降雨量25－125公分。
政治体制：行政、立法、司法三权分立
天然资源：石油、天然气、煤、木材、农产品(棉花、牛肉、玉米、谷类)
二、投资参考资料
（一）赋税措施
1. 不收公司或个人所得税，企业营业税：营业额每1000元，收税5.25元2. 销售税：8.25%。财产税：州政府不收，县政府以市价收取
3. 车辆燃料税：柴油、汽油每加仑20分，液化瓦斯15分
（二）相关投资法规
1.Regional Waste Disposal Act
2.Clean Air financing Act
3.Construction and Safety Standards
（三）鼓励资措施
1. Exporter Guaranty Fund
2. Statewide SBA 504 Loan Fund
3. Taxas Capital Fund
4. Small & Minority Business Program,
5. Infrastructure Grant Program,
6. Real Estate Development Program,
7. Small Business Incubator Program
8. Enterprise Zone Program
（四）投资主管机构
Business Development Division
Texas Department of Economic Development
P.O. Box 12728 Austin, TX. 78711
Tel: (512) 936-0132 Fax: (512) 936-0303
（五）投资申请程序
登记为德克萨斯州公司或申请经营许可证均向州Secretary of State办公室办理。
（六）基础设施
公共设施便利。本州共有28个机场，丹佛机场为世界第二最繁忙的机场。
铁道长13, 000英里，每年运送2亿5, 000万吨货物。公路网305, 951英里。本州计27个港口，休士顿港为全美第三大港。
（七）本州重要产业
石油、石化、工业机械、电脑设备、航天、医技、电子、交通设备、农业、环保。
（八）有发展潜力的产业
电脑及电讯、航天，生物科技为州政府目前最欢迎的产业；此外尚有食品加工、金属及机械、环保。
投资鼓励介绍
德克萨斯的州经济发展厅是州经济发展的主管部门，负责对个人、公司和社团提供国际贸易、经营权利、旅游、工人培训、农村事务、军工经济调整及其他经营方面提供信息与支持。
投资时经常涉及并提出的问题
一、 德州现行对投资者有那些鼓励措施
德州对国内外企业在德州扩大或新建企业有一系列鼓励措施。对人员培训、基础设施的改造和房地产业的发展分别有政府一级和地方政府一级的优惠鼓励措施。在一些其他地区也有税收的免除(tax credit) 和减让(abatement)。德州很多鼓励措施是视投资额的大小和所创造的就业机会多少而定。
二、 在德州开公司的最佳法律形式
这应取决于公司的性质和目的。如化工制造业的最佳法律形式就可能与工程公司不同。
一些较普遍的公司形式为：
公司(corporation)
合伙人(general partnership)
合资(joint venture)
有限责任合伙(limited liability partnership)
有限责任公司(limited liability company)
三、 在德州投资程序
首先要向州政府提交申请报告 二是需要缴纳有关的申请费用。有些特殊要求将取决于所选择的公司的架构模式。
四、 其他的批准和许可的要求
要取决于公司的业务。有可能要求出具州政府的批准。德州经济发展厅的官员可协助认定需要何种批准并发出申请。 有些申请比较简单，熟悉德州商业法的企业
家几分钟就可填好； 也有一些可能比较复杂，需要聘请律师或有经验的专业人士协助。美国国际商会的国际注册商业师与国际注册会计师可以提供全面的注册申请
服务。
五、 德州的环境保护
德州的环保是个重要问题，德州主要是通过环保部门－德州自然资源保护委员会(TNRCC) 来保护和保持州的环境。州政府也致力于建立一个强有力的商业氛围并认为长时间的烦琐的审批过程无助于建立此种商业气氛。 最近几年来， 环保方面的审批已经大大简化，即使这样，仍建议公司做计划时考虑到这方面的要求提前准备，以免耽搁。
六、招工
德州的工人是最宝贵的财产，德州有1000万个工人，数全国第二。不仅人多，且最具生产力。 每一个生产雇员的增值数为174384 美元，高于全国平均水平的22%, 且工人的工资水平低于全国水平的9%。德州是几所一流大学的故乡，旗舰大学有德州大学和德州农工大，同时还有一个大学网，如州立大学，私立大学，社区大学和技术学校，提供本州劳动力的教育和培训。
七、 德州工会组织情况
德州工会组织成员不足15%, 德州是适合工作的地方。
八、德州的标准工作时间，补偿和利益
根据工业类别的不同而不同，对每小时的补偿各个地区也不同。德州劳动力委员会对雇员提供有关雇工方面的有关文件或通知。
九 、税收
德州税收负担很低，没有个人所得税。与很多其他州一样，在德州经营业务要缴纳特许权税。此种税的多少要根据公司的纳税资本和利润来决定。对一些制造业有免税的可能，财产税也可以经过特别的安排有所减让。
十、 运输方面要比东西两岸更方便
十一、 供货资源
德州的20000多个制造商可生产出成千上万种产品，很多都通过ISO9000标准。有几个指南和数据库可提供初步的厂商名称、地址和产品。 德州制造业辅助中心是一个工程师的网站，在买卖双方之间提供服务。另外，与进入Mexico 网站也方便。
十二、 投资鼓励政策
鼓励措施分别有州政府和地方制定的两种，很多政策是由地方自己制定的。其中包括有人员培训、基础设施的建设、项目融资和税收的减让。德州国际合作组织可以免费为公司在某一具体社区设立企业提供大体的优惠政策的评估。
德州有关设立公司或扩大公司的鼓励政策：
一、 智慧就业基金
内容是对新兴产业领域的雇员提供直接的职业培训基金。 此计划建立的目的是满足德州的新兴经济领域对劳动力教育和科技水平的要求。此为雇主驱动型 (employer-driven), 意思是雇主决定需要什么样的培训。 该计划是由德州经济发展厅管理的。
任何经营不到一年、至少有一个雇员的公司只要能表现出正常的经营和履行纳税的义务，就有资格申请。对于50个以上的雇员的公司，应至少提供与该基金相等的配套资金。50或50个以下的雇员的公司应提供10％的配套资金。如果能提供一些友好贡献，如在培训期间照发工资和在培训项目中需要购买的一些设备，均可以算作配套资金。
比如，在1996-1997年的两个财政年度中年中，就批准了252个基金，培训了42600个工人，其中104个基金给了小企业，43个基金给了较大型企业。
二、 技术发展基金
此基金是一个为帮助德州公共社区和技术学校为当地公司培训工人的融资计划。德州立法机构批准拨款。 在1998-1999财政年度就提供了2500万美元的资金支持。
项目由德州"劳工委员会"管理，公司和工会要与当地的社区学院或技术学校建立合作关系才能得到基金。 有资格申请的机构应有培训计划和未来的工作机会。 基金是给予教育机构的，参加的公司应同意雇佣所培训的人员。
三、 德州企业区规划
该计划旨通过提供经济利益和撤销政府在本地区投资的的某些规定限制在德州贫困地区建立资本投资和创造就业机会。 由于允许社区参加与政府合作，减少这
些贫困地区的新建和扩建企业在地方税收和州税方面的规定，所以该计划已被证明为一个对本地区经济发展十分有效的工具。
州政府的鼓励包括州营业税和消费税的返还，特许权税的减让和州管理的计划的优惠。 另外州政府的优惠利益还给予那些由社区指定的合格的企业项目。
地方政府鼓励包括税收的减让，销售税的返还，批准费的撤销，税收增加的融资，低价转让公共建筑，房屋的改造和公共设施的减少。合格的企业必须：位置在
州政府指定的商业区内，扩大或保持劳动力规模，投入资金，被指定可接收地方的或小的一次性的利益。要想有资格得到地方或州的优惠，必须在政府管辖区，和/或经济落后地区雇佣至少25%的新雇员。
四、 德州资本基金
此基金包括促进农村地区的经济发展和对低中薪阶层制造和保持就业规模。（农村的概念为少于5万人的城市或少于20万人的郡县。资金是通过有资格的城市或郡县提供的，同时需配备一定的配套资金。最高金额可达50万美元，主要街道建设可为15万美元，但不能超过整个项目批准金额的一半。
1) 基础设施建设规划：
资金可用于洁净水或污水建设和大小道路的改造；天然气管道；电力，电话和光纤；港口和运河的疏通；与基础设施有关的房地产的购买；运河与池塘的抽干；公用设施的预处理；造田和焚化炉的建设；交通信号和标志以及铁路支线的建设。
2) 房地产发展计划：
基金用于支持一个盈利性或非盈利的实体的房地产的购买、建设或重建，并保证扩大和保证雇佣低、中薪的人员。但此实体亦应注入一定资金，运行三年的实体要注入10% 的资金；三年以内的应注入33% 的资金。申请人五年之内不得减低资产额。
五、 德州平衡基金 (leverage fund)
此基金可看作一个经济发展银行，对已经通过了经济发展销售税的社区提供融资。（此种税是德州的一些社区通过选民的选举批准认可的扩大经济发展活动所缴纳的税收）。基金可用来对当地的工业企业的扩大和工业园区的招商、建立或一些社区项目的融资。
有资格申请的项目包括制造业和工业的发展和扩大，以及与一些特殊领域相关的基础设施的改造。 基金允许社区将销售税尽快运作，在地方即可做出决定以及监督正在运行的项目。
六、 工业财政收入
德州小企业工业财政收入债券计划是通过发行债券来对合格工业和制造业的项目筹措土地和贬值资产提供免税资金。州发展合作条例允许城市、郡、保留区和重
建区建立非盈利的工业发展公司或代表他们的机构。 州发展合作条例做为一个疏通渠道，通过它，所有资金可以流动。总得来讲，所有债券项下的债务服务由公司
按照租赁、销售或贷款协议来支付。
七、 再投资区
再投资区是德州城市、郡的一个经济发展工具，给予财产税的减让及与公司达成税收增加的金融协议。设立再投资区不需要州政府的批准。在这些区内设立的公
司对于有形的个人资产的财产增值可给予十年增值税的减让。对再投资区有管辖权的特殊的纳税实体，即学校区、公用工程区、社区学院区可以参加现行的税收减让
计划，不过特殊税收区不能被认定为再投资区或享受税收的减让。另外，再投资区要由地方政府规定或通过。
从1981年到1996年，德州地方政府共建立批准了1200个再投资区。 在1996年，德州郡财产减税额104亿美元，158个校区减财产税94亿美元，127 个城市减财产税达33亿美元。
除上述之外，一些德州社区还有特殊鼓励政策或在特定的其他条件下给予税收的减让。 这些措施多是由经济发展销售税收收入资金来支持的，很多社区都通过选举投票执行。
特拉华州公司注册
在美国特拉华州注册公司
Delaware, DE
特拉华州，或译德拉瓦州，是最早加入美国联邦的州，所以又有第一州(The First State)这个称呼。第一州这个称呼来自于特拉华州是第一个复决通过目前美国宪法，且加入现今美国联邦体系的州；该州于1787年12月7日加入美国联邦。该州的州名根据特拉华男爵（英文：Baron De La Warr）三世托马斯·韦斯特的爵位称号命名，特拉华湾名称就来源于此。特拉华州东濒大西洋及特拉华湾，北接宾西法尼亚州，东北临新泽西州，西部及南部均与马里兰州接壤。距华盛顿及纽约市圴仅一个半小时的车程，交通便捷，地位适中。
特拉华州以位居美国大西洋沿岸之中间位置，距离东岸商业中心纽约及首都华盛顿均不超过125英里，极适合产业活动之发展。加以生活水准及企业营运成本相对低廉，工商发展的空间相当大。
森林面积有1500平方公里，占全州面积1/3多。
主要木材为枫、橡、松、栗、榉等。所产砂、卵石可供建筑用，粘土供造砖用。主要农产品有玉米、大豆、蔬菜、水果、浆果、禽蛋和乳品；沿海和内河盛产鱼、蟹
和牡蛎，农民的现金收入有一多半来自饲养家禽。化学工业发达，石油化工业居全国首位。威尔明顿有“世界化工之都“之称，世界著名的杜邦公司位于威尔明顿。
主要产品有颜料、尼龙等。
特拉华州最大所得来源及第三大雇主是制造业，主要为化学及汽车业。其次为服务业及贸易，金融服务及旅游业亦为特拉华州的重要产业。农业方面、家禽收入超过农业所得的三分之二以上，其它重要农作物包括黄豆、玉米及乳制品，此外全州有近一半土地作为农业使用。
特拉华州以更小、更快、更聪明 (Smalle、Quicker、Smarter)为州的宗旨。由于小，更易于接近大众并获取所需之信息；由于快，更能响应投资者可能之问题与关切；因此是投资地点最聪明之选择。综合特拉华州的优点，具发展潜力的产业包括制药、化学、高科技、复合材料及信用卡处理中心等。
美国特拉华州公司的优势
在美国做生意首先面临的问题是在哪里成立公司。通常人们认为，在哪个州做生意就要在哪个州注册成立公司。美国法律并没有规定一定要把公司设在公司主要经营的所在地的州里。所以也可根据需，在美国任何州注册成立公司。
在美国如果要投资经营一家零售商店，当然最理想的地方通常是公司业务所在的州。如果公司会在许多州做生意，就要考虑到有关资产保护和节省税的办法，在特拉华州 (Delaware) 或内华达州 ( Nevada) 成立公司是一个省税的选择。在那里成立公司后，再在公司的实际经营所在州注册申请营业登记。
在美国特拉华州注册公司有一定优势。特拉华州的商业法庭具有210年的历史，是全美最为完善的商业法律体系。在美国特拉华州的公司法是对公司最友好的法律。它向公司提供完全的注册服务，还有现代和灵活的公司法、受到高度尊重的法庭和对公司比较友好的州政府。
在美国注册成立公司的好处之一是把个人财产和公司财产分离开。在美国如果不成立注册股份公司或有限责任公司做生意，就会把你的财产置于危险的境地。使用两者分离的方法, 是保护个人财产的良好方式之一。特拉华州允许本州的公司拥有多项财产经营，但责任是分开的。比如如果有妥善的专业规划，拥有几座公寓的有限责任公司可分开每个建筑物的责任。
美国特拉华州的法律系统有助于公司避免诉讼。特拉华州对公司设有专门的特别的法律系统。比如特拉华州仅有法官，却没有陪审团。这个法律给该州带来很大的益处。它的法律吸引了不少公司到该州注册，所以特拉华州收取比例很高的公司注册费。
在美国特拉华州注册成立公司没有最低资本的规定。一个人同时可以担任公司总裁、董事和股东。特拉华州没有州销售税。非美国居民也可以在特拉华州注册成立 公司。实际上特拉华州可能是美国的外国公司最多的州。主要原因是：主要商业活动和地方可以位于特拉华州外，股东可以透过会议说明某段时间不须要开会，公司 的文件和纪录可以放在特拉华州外。
美国有许多投资银行要求客户在上市前先在特拉华州注册成立公司。有些仅是因为传统，更多的是希望受到该州商业法的保护。目前有超过50万家公司在特拉华州注册成立，在纽约证券交易所挂牌的一半公司是在特拉华州注册。
美国特拉华州还有以下优势：假如公司没有在特拉华州内营运，它不会被征收州所得税。不住在特拉华州的股东，也不须缴纳特拉华州的个人所得税。在特拉华州，董事的姓名和地址不需在公开纪录中列出。通过美国国际商会注册成立一家在特拉华州的公司是最好的选择之一。
许多美国人或外国人会在特拉华州或内华达州注册成立公司，然后再到其它州做生意。美国大多数州的规定，外州公司在该州做生意须要登记成为一家外地公司。比如在特拉华州注册成立公司而在纽约做生意，这家在纽约的公司就属于外地公司。
在特拉华州注册成立公司，许多州会要求在特拉华州出示一份证明资料，纪录良好的公司才能注册为外地公司。
在美国如在所居住的州做生意，就不能避免在本州缴税，假如在在特拉华州或内华达州注册成立公司，除了必须要支付在特拉华州或内华达州的费用外，同时也要 付所居住州的费用。尽管在在特拉华州的费用相对便宜，但是有要在所居住的州申请注册外地公司登记，也要支付相关的费用， 所以只在当地注册成立公司就比较 经济，因为省去了在特拉华州或内华达州的维持费。
那么做小商业是否需要去在特拉华州？这要取决于几个因素：包括商业地点、成本分析和公司法、税收结构和隐私倾向的考虑。假如只是开个地区性的零售商店， 最好的州应该就是营业所在地的那个州。在特拉华州注册成立小型私人公司没有什么太大的价值。假如公司规模较大，又准备在美国上市，就可能要考虑在特拉华州 或内华达州注册公司了。
注册成立美国特拉华州公司服务
美国国际商会为会员提供在特拉华州注册成立美国公司的服务。请与我们联系，注册自己拥有的美国公司。AICC专业的美国注册会计师、律师提供注册各类美国公司及跨国公司美国分公司、承办申请美国各项执照的专业服务。
注册成立美国公司及跨国公司美国分公司仅仅需要20-25天 。即使您不在美国，低廉的运作维持费用，也同样可以使您的美国公司一直运营。
服务费用与时间：
成立美国特拉华州公司：$1108.美金， 20天内。
包括：
1、名称查询与预留。
2、公司批准注册成立证书。
3、公司章程
4、认证的公司批准注册成立证书副本。
5、公司公章（钢印）
6、公司最初董事会记录
7、印制公司股票
8、公司股票过户记录。
9、联邦税号申请表（可代申请税号）
10、快递邮寄公司注册成立文件。
以下可选项，需另外付费：
1、提供特拉华州注册地址。
2、优良企业证明
3、为在外国经营使用的证明书
4、加急注册服务，最快可7天之内
5、代开银行帐号
程序：
1. 下载并填写申请表格。
2. 送交填写好的表格，以及股东护照或身份证复印件(或扫描件)。
3. 支付服务费。
美国内华达州公司
在内华达州成立公司
Nevada, NV
内华达州是位于美国西岸，东临犹他州与亚利桑那州，西边与加州相临邻，北临奥瑞冈州。内华达州本身是沙漠州,内较有名的城市包括：赌城--拉斯维加斯（Las Vegas）、24小时结婚及离婚著称--雷诺市（Reno）、卡森市（Carson City）为州政府所在地。全州人口为约100万人。
内华达州被称为美国西岸的特拉华州，现有约8万多家公司在此成立。约从十年前内华达州就开始积极推广新公司登记在内华达州的好处，目前每年有大约1万多家新公司在内华达州注册登记。由于内华达州没有和其他州签订互通州内公司纳税资料的协定，如此可避免美国联邦政府利用此渠道得到内华达州公司的纳税资料。内华达州不设个人所得税和公司税。如果公司在美国没有营业，就不必缴纳联邦收入税。
在美国内华达州注册成立公司：
1、没有公司所得税
2、无公司股份税
3、无特许税
4、无个人所得税
5、无国税局I.R.S.信息共享协议
6、交付正常的年费
7、最小的申报和透露信息要求
不公开股东资料的其它益处：
1、股东、董事和官员无须在内华达州居住或召开会议，也不必是美国居民。
2、董事不必是股东。
3、内华达州公司的官员和董事对公司法律问题需承担的个人责任受保护。
4、内华达州公司的股份可购买、收购、保持或出售，可转让公司的部分或全部股份。
美国内华达州公司：
内华达州公司可以发布投资股票服务，个人财产或不动产的租赁和其它服务项目。董事可以决定任何这些交易的价值，并且，他们的决定即为最终决定。从商业角度而言，注册成立公司的最佳选择应该是在那些可以提供利润，保密性和保护最佳结合点的地方。
内华达州现在已经有超过15万家公司在此注册，州务卿办公室认为内华达州的成为注册成立海外离岸公司的热点地区主要是归功于其不公开股东资料，不用缴付州所得税等政策。
注册美国内华达州公司的优势：
1、免收公司和个人所得税
2、无国税局（IRS）信息共享协议：（内华达州是美国唯一没有与国税局签署"信息共享协议"的辖区）
3、免收特许税
4、资产保护
5、个人有限责任
6、灵活有用的州立协调机构
7、良好的商业环境（低廉的初始年费）根据雇员人数征收商业税（没有雇员：只需一次缴付25美元）
美国内华达州有限责任公司的特点：
内华达州有限责任公司是一种新的商业形式。它结合了股份公司和合伙公司的优点，成为现今美国较为流行的公司组成形式。在1990年时，美国只有怀俄明州和佛罗里达可以组建这种公司，现在美国的50个州以及哥伦比亚辖区都制定了有限责任公司法律。其法律实体对其成员提供完全的个人责任保护，无论是民事侵权行为或是合同问题，都由参与者共同解决问题，这种形式称作成员管理人。这种成员可以是个人或是法人，比如一个股份公司。
内华达州有限责任公司可在其它州或其它国家经营业务。内华达州有限责任公司与许多其它国家承认的投资公司形式相似。
美国内华达州有限责任公司管理法案：
内华达州有限责任公司受州立法令管理，各个州的法令不尽相同。鉴于各州的有限责任公司法案各不相同，1991年国家委员会着手起草《统一有限责任公司法案》(ULLCA)，经过广泛调查研究后，1994年开始采用该法案。
在美国内华达州有限责任公司的优点：
1、可以绕过美国联邦所得税。
2、为成员提供完全责任保护。
3、内华达州有限责任公司最少成员为一人。
4、经理人或成员不需要定居美国或是美国公民。
5、成员数量不受限制。
6、申报最少，保密性高（只要在文件中注明经理人姓名即可，其它成员可以匿名）。
7、成员和经理人可以是自然人或是法人实体。
8、内华达州有限责任公司永久有效。
美国内华达州有限责任公司：
1、凭任何合法目的都可以创建公司，但保险公司除外。
美国内华达州有限责任公司组建：
1、内华达州公司可以由一个或多个人组成。一个人的公司也是允许的。
2、 在美国内华达州注册成立公司命名要求
3、 每个公司的名称中必须包含以下字眼"有限责任公司" （Limited- Liability Company）；"有限公司" （Limited Company）或"有限"（Limited）；或者使用缩写 "Ltd， "L.L.C."， "L.C."， "LLC"， 或 "LC"。
在美国内华达州注册成立公司要求：
公司组织章程必须包括：
(1) 公司名称。
(2) 公司注册代理的名称及地址，如果注册代理通讯地址与街道地址不同，也要提供完整地址信息。
(3) 需要执行公司章程的每个组织者的姓名，通讯地址，住址或街道地址。
(4) 如果公司有经理人管理，要提供每个经理人的姓名和地址。
(5) 只有当公司由成员管理时，才需提供每个成员的姓名和地址。
美国内华达州公司年报：
1、需要进行年报，时间是在每个成立年当月月末以前。
美国内华达州公司管理：
1、公司的管理是成员既定的，除非有其它选择。
美国内华达州公司成员权利和义务：
1、成员和经理人无须为有限责任公司的任何债务负责。成员根据自身贡献的份额和操作协议中的声明负有限责任。
美国内华达州公司公司分配：
1、有限责任公司可以，但不是必须根据成员的贡献价值分配利润或让其承担损失。
美国内华达州公司其它特性：
1、公司股东： 股东至少要一人，股东的资料将不出现在公共档案中。
2、公司董事：董事至少要一人。此外对于董事的国籍没有限制。总经理、副总经理、及财务的办公室可以归属于单一的董事。董事得详细资料将不会出现于公共档案中。
3、公司年度申报：每年必须提报公司管理人员的姓名和地址。
4、公司地方性要求：由于地方法律的规定，公司必须在内华达州拥有一个登记地址，并且雇用一个内华达州注册代理人。
5、 内华达州拥有美国最好的保密法案，并且拥有法律优先权。内华达州有"不记名股票"，但从多方面原因考虑，不推荐您使用不记名股票。
美国内华达州公司注册获得资料：
1、公司条例。
2、公司章程。
3、官员，董事和代理人资料初表。
4、联邦税务识别号码。
5、公司注册成立文件包。
内华达州公司注册成立文件包内含有：股票证书，活页分类帐，预印的会议记录，公司印章和付例样本。